Учет заработной платы на предприятии в украине

Учет заработной платы на предприятии в украине

Начисление заработной платы в Украине

Зарплата в Украине регулируется в первую очередь Кодексом Законов о труде Украины. Законом Украины Об зарплате . и множеством вторых законов и нормативных актов. Вся совокупность законодательства Украины, регулирующего зарплату персонала, весьма сложная и запутанная.

Более того, направляться не забывать, что законодательство в Украине весьма нестабильно и всегда изменяется.

Расчет заработной платы в Украине — это сложный и весьма трудоёмкий процесс, что включает множество законодательно удержаний видов и регулируемых начислений, гос гарантий, неоднозначного налогообложения, и громадного количества отчетности.

Обычный расчёт заработной платы включает следующие процедуры:

1) начисления в расчетной ведомости:

  • заработной платы: в соответствии с штатного расписания, табеля учёта и трудовых договоров рабочего времени при почасовой форме зарплаты (с учетом гос гарантий при работе в праздничные дни и выходные, в ненормированное время, ночью и других);
  • расчет ежемесячной индексации заработной платы;
  • премий, надбавок, компенсаций, льгот, сверхурочных, отпускных;
  • расчет при уволнении и сокращении;
  • учет выплат за счет фондов социального страхования (больничные, отпуск по родам и беременности, путевки и т.д.);
  • медицинского страхования, страхования судьбы;
  • другие начисления, предусмотренные коллективным договором и законодательством Украины;
  • расчет вознаграждений по соглашениям гражданско-правового характера.

2) удержания в расчетной ведомости:

  • по аккуратным документам (взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей либо нетрудоспособных своих родителей, возмещение материального ущерба и пр.);
  • по заявлениям работников (профсоюзные взносы, в негосударственные пенсионные фонды и пр.);
  • расчет вторых удержаний, а также в соответствии с правилами компании – превышение лимитов по сотовым телефонам, ссуды, превышение суточных и т.д.

3) расчет налогов и сборов, удерживаемых с заработной платы, в правовом поле Украины:

  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с Налоговым Кодексом Украины (ранее — подоходный налог );
  • единого социального взноса;
  • военного сбора.

4) начисление в бухгалтерском учете необходимых резервов в соответствии с ПСБУ (МСФО):

  • резерва отпусков, и суммы ЕСВ;
  • резерва годового бонуса («тринадцатой» зарплаты, либо премии за весь год).

Кроме расчета заработной платы персонала предприятия должны сделать соответствующие начисления налогов и начисления на цели социального страхования на фонд зарплаты (исходя из предельной суммы для начисления сборов социального страхования в разрезе каждого сотрудника) — ЕСВ (единого социального взноса).

направляться учитывать, что при выплате аванса заработной платы персоналу производятся такие же расчеты, как и при полном расчете заработной платы. Практически, в Украине не существует для того чтобы понятия как задаток — законодательством Украины установлены требования о необходимости выплаты заработной платы раз в пятнадцать дней.

Понижение нагрузки на фонд зарплаты по ЕСВ в 2015-2016 гг.

В рамках правительственной инициативы по легализации заработных плат, с организации 2015 года и марта предприятия в Украине смогут воспользоваться понижением нагрузки по ЕСВ на фонд зарплаты (ФОТ), так называемым понижающим коэффициентом ЕСВ. Но для этого необходимо соответствовать нескольким параметрам:

  • повышение базы налогообложения ЕСВ в расчете на одно застрахованное лицо в отчетном месяце 2015 года на 20 и более процентов;
  • по окончании применения коэффициента средний платеж ЕСВ на одно застрахованное лицо в 2015 году обязан составлять не меньше, чем средний платеж ЕСВ на одно застрахованное лицо в 2014 году;
  • количество застрахованных лиц, по которым начислены выплаты, не превышало 200% среднемесячного количества застрахованных лиц за 2014 год.

Однако большой размер понижающего коэффициента в 2015 году не должен быть больше 0,4. А с 2016 года планируется использование коэффициента 0,6 для тех фирм, каковые снова попадут под условия Закона. Соответственно, сейчас все вышеперечисленные условия применения в 2016 году будут сравниваться с 2015 годом.

В общем, возможно констатировать, что на практике реформа была половинчатой и собственной цели не достигла.

Выплата (перечисление) заработной платы на предприятии в Украине

В случае если в компании существуют сотрудники с заработной платой, превышающей предел для начисления Единого социального взноса (ЕСВ) (а таких фирм большая часть), то при перечислении заработной платы таким фирмам направляться:

1) предварительно согласовать размер заработной платы и сумму перечисления ЕСВ с территориальным отделением Национальной фискальной работы (ГФС);

2) дать оригинал справки-расчета ГФС в учреждение банка (отсканированные копии по email банки не принимают).

3) c 1 января 2011 г. стало возмможно взять ежегодную справка-расчет, которая на данный момент выдается согласно решению управления Национальной фискальной работы Украины. Срок таковой справки не имеет возможности быть больше одного года и, в большинстве случаев, на один год выдаётся. Но не все фирмы смогут взять эту справку, поскольку условиями ее выдачи предусмотрено отсутствие фактов нарушения законодательства Украины о уплате и начислении взносов либо задолженностей по уплате ЕСВ.

Помимо этого, эта справка возможно отозвана Национальной фискальной работой при обнаружения нарушения законодательства о уплате и начислении единого взноса в течении периода, на что выдана.

Таковой порядок перечисления заработной платы значительно влияет на своевременность выплаты заработной платы на фирмах в Украине.

Информация о зарплате для персонала предприятия

В правовом поле Украины, предприятия обязаны предоставлять данные персоналу о зарплате, вторых доходах, и о размере удержанных с заработной платы налогов и сборов. Такая информация предоставляется персоналу в следущем виде:

  • расчетные страницы – каждому сотруднику предприятия выдаются каждый месяц;
  • справки с места работы (для получения кредитов, оформления субсидий и т.д.) – выдаются по требованию.

Бухучёт заработной платы на предприятии

Лица, важные на предприятии за расчёт и начисление заработной платы либо опытная бухгалтерская компания на регулярной базе, но не реже раза в месяц должны подготавливать информации для финансовой отчётности и бухгалтерского учёта в установленном в компании формате (к примеру, в разрезе кост-центров, подразделений и т.д.) и передавать в бухгалтерию, в частности:

  • информацию о начисленной зарплате;
  • информацию о начисленных и удержанных сборах и налогах;
  • остаток отпусков для создания резерва;
  • расчет резерва премий

    (бонусов).

Национальная отчетность по сборам и налогам, которая связана с заработной платой на предприятии

Необходимая отчетность по зарплате в Украине включает:

  • налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога, форма 1ДФ (каждый квартал);
  • отчет по ЕСВ в территориальный орган Национальной фискальной работы Украина (каждый месяц);
  • отчет о начисленных взносах, перечисления и затраты, которые связаны с необходимым национальным социальным страхованием в связи с временной потерей трудоспособности(каждый квартал, при наличия сальдо);
  • отчет в Фонд соцзащиты калек(каждый год);
  • отчет по армейскому сбору (каждый квартал): сбор временный действует с 03.08.2014 г. по неизвестный срок. Включен в отчет 1 ДФ (каждый квартал), подается начиная с 1 квартала 2015 г.
  • отчет по фактическим выплатам среднего зароботка мобилизованным сотрудникам, при наличии таковых (каждый месяц, необходимо подписывать в военных комисариатах по месту призыва и подавать в Управление социальной защиты и труда по месту нахождения предприятия)

Так, со вступлением в воздействие Закона Украины «О учёте и сборе единого взноса на общеобязательное национальное социальное страхование» большинство отчетности по социальному и пенсионному страхованию объедина в единую отчетность.

Что касается подписывания отчета по мобилизованным сотрудникам в военкоматах по месту призыва, то на громадных фирмах, где трудятся мобилизированные сотрудники не просто с различных районов города, но и прописаны в разных областях, данный отчет стал настоящей головной болью. Нужно отчет подписывать ежемесячно в каждом конкретном военкомате у военкома, а что такое своевременность и почта военкомы само собой разумеется не знают, а отчет нужно подать вовремя.

В большинстве случаев, на лиц, важных за начисление и учёт заработной платы на предприятии в Украине кроме этого возлагается ответственность за подачу и подготовку части статистической отчетности, а также:

  • Форма № 1-ПВ (месячная) Отчет по труду;
  • Форма № 1-ПВ (квартальная) Отчет по труду;
  • Форма № 6-ПВ (годовая) Отчет о количестве работников, их профессиональном обучении и качественном составе;
  • Форма № 7-тнв (годовая) Отчет о травматизме на производстве;
  • Форма 1-РС «Отчет о расходах на содержание рабочей силы на предприятии» (1 раз в 4 года, подаеться начиная с отчета за 2014 год).

Расчет заработной кадровое делопроизводство и платы на предприятии

Нужно осознавать, что верный и своевременный расчет заработной платы возможно осуществить лишь на полных данных кадрового учета. Ведение кадрового делопроизводства есть необходимым в правовом поле Украины.

Иначе, кадровая работа испытывает недостаток в полном, точном и своевременном учете заработной платы для составления как статистической и национальной, так и внутренней — управленческой отчетности.

Простые примеры расчета заработной вознаграждения и платы по гражданско-правовым контрактам

Пример расчета заработной платы на 01.06.2015 г. (без индексации)

Работнику начислена в июне 2015 года зарплата за месяц — 25000,00 грн.

1. Для начисления единого социального взноса (ЕСВ) используется предельный размер дохода, от которого начисляется и удерживается ЕСВ (до ноября 2015 года образовывает 20706,00).

Рассчитываем сумму ЕСВ, которая будет удержана из заработной плата работника:

20706,00 грн. * 3,6% = 745,42 грн.

2. Рассчитываем сумму налога с доходов физических лиц (НДФЛ) (ранее именовался подоходным налогом ), которая будет удержана из заработной плата работника:

  • Определяем базу налогообложения НДФЛ для определения ставок налога:

Начисленный доход 25000,00 грн. — ЕСВ (3,6%) 745,42 грн. = 24254,58 грн.

  • База налогообложения 24254,58 грн. превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года (12180,00 грн. — в 2015 году), следовательно, используем ставки 15% — для дохода 12180,00 грн. и 20% — к сумме превышения:

    12180,00 грн. * 15% = 1827,00 грн.

    (24254,58 грн. – 12180,00 грн.) * 20% = 2414,92 грн.

  • Всего начисленная сумма НДФЛ образовывает 4241,92 грн.

    Примечания:

    1) Пункт 164.6 Налогового Кодекса Украины: При начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная зарплата, сниженная на сумму единого взноса на общеобязательное национальное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд, а в случаях, предусмотренных законом, — необходимых страховых взносов в негосударственного пенсионного фонда, в соответствии с законом за счет заработной платы работника, и на сумму налоговой социальной льготы при ее наличии.

    2) Пункт 167.1.Налогового Кодекса Украины: Ставка налога образовывает 15 процентов базы налогообложения по доходам, начисленным (выплаченным, предоставленным) (не считая случаев, указанных в пунктах 167.2 — 167.5 данной статьи), а также, но не только в форме заработной платы, вторых поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, каковые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым соглашениям; выигрыша в национальную и негосударственную финансовую лотерею, выигрыш игрока (участника), полученный от организатора азартной игры.

    (Абзац первый пункта 167.1 статьи 167 с трансформациями, внесенными в соответствии с Закону N 3609-VI от 07.07.2011, в редакции Закона N 4661-VI от 24.04.2012)

    В случае если база налогообложения, определенная с учетом норм пункта 164.6 статьи 164 этого раздела относительно доходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, к сумме для того чтобы превышения используется ставка 20 процентов.

    (Абзац второй пункта 167.1 статьи 167 в редакции Закона N 71-VIIIот 28.12.2014)

    3. Рассчитываем сумму армейского сбора:

    направляться отметить что для начисления армейского сбора (ВС) не используется предельный размер дохода, этим сбором облагается целый начисленный доход.

    Рассчитываем армейский сбор. что будет удержан из заработной плата работника:

    25000,00 грн. * 1,5% = 375,00 грн.

    4. Заработная плат к выплате работнику за июнь 2015 образовывает:

    25000,00 – 745,42 (ЕСВ) – 4241,92 (НДФЛ) — 375,00 (армейский сбор) = 19 637,66 грн.

    5. Предприятие создаёт начисление единого социального взноса на заработную плат работника за июнь 2015 г.

    20706,00 грн. * 37% (% условный, зависит от класса риска предприятия) = 7661,22 грн.

    Примечание:

    6. Отражение в бухгалтерском учете выплаты и начисления заработной платы за июнь 2015 г. (с бухгалтерскими проводками)

    Источник: www.accounting-ukraine.kiev.ua

    Учет заработной платы в "1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия"

    Случайный подбор статей:

    Самые интересные результаты статей, подобранные именно по Вашим интересам: